Dapatkah saya memberi bekal sebagai hadiah 89 dari orang-orang yang menemukan jawaban ini membantu Ya, Anda bisa memberi bekal sebagai hadiah. Ini bisa menjadi cara yang bagus untuk mendorong minat berinvestasi ke generasi muda. Anda dapat menghubungi perusahaan pialang Anda untuk mendapatkan dokumen untuk melakukan transfer hadiah. Namun, pertanyaan yang lebih besar adalah jika Anda memberi bekal sebagai hadiah Jawabannya berkisar pada pajak dan penggunaan hadiah. Letrsquos memulai dengan contoh counter yang sederhana. Anda memutuskan bahwa Anda ingin memberi hadiah keponakan Anda dan Anda menulis cek untuk 14.000 orang. Dalam hal ini memberi uang tunai, selama cek Anda di bawah jumlah pengecualian pajak hadiah tahunan sebesar 14.000 untuk tahun 2016, maka tidak ada pertimbangan pajak. Keponakan Anda dapat melakukan apapun yang dia inginkan dengan uang tunai, termasuk melunasi hutang kartu kredit, membayar uang sekolah atau berinvestasi di saham tanpa membayar pajak tambahan. Namun, seandainya Anda juga memiliki 14.000 saham FaceBook, Inc. (FB) yang telah Anda beli 10.000 lebih dari setahun yang lalu. Keuntungan Anda di saham adalah 4.000, juga dikenal sebagai capital gain. Sementara biaya Anda dasar. Harga belinya adalah 10.000. Anda memutuskan untuk memberikan saham ini kepada keponakan Anda alih-alih menulis cek kepadanya. Dia senang mendapatkan hadiah itu. Tapi jika dia benar-benar membutuhkan uang tunai dan ingin melunasi hutang atau membayar uang sekolah dengan hadiah Anda, dia harus menjual sahamnya, dan memberi kesempatan kepada penggantinya. IRS sangat tertarik dengan jumlah capital gain yang direalisasikan karena setiap kali saham terjual, pemilik saat ini akan berutang pajak capital gain pada 4.000 capital gain. Tingkat keuntungan pajak modal federal untuk tahun 2016 adalah 0, 15, atau 20 dengan kemungkinan tambahan 3,8 medicare surtax ditambahkan pada tingkat teratas. Ketika saham ini dijual, pajak keuntungan modal federal akan jatuh tempo dari salah satu dari 0, 600, 800 atau 952 tergantung pada briket pajak penghasilan penjualrsquos. Jika keponakan Anda ada di dalam 15 braket (satu filer yang menghasilkan antara 37.650 dan 91.150 pada tahun 2016), dia hanya akan bersih 13.400 setelah dia membayar 600 pajak. Anda telah menghindari membayar pajak capital gain namun telah mengajukan tagihan pajak potensial kepada keponakan Anda. Kabar baiknya adalah bahwa jika keponakan Anda berada dalam kelompok pajak yang lebih rendah daripada Anda, pajak keseluruhan yang dibayarkan akan berkurang. Tapi kabar buruknya adalah Anda memberi dia uang kurang dari yang terlihat. Karena itu, jika keponakan Anda membutuhkan uang dan hanya akan menjual hadiah hadiah, berikan uangnya sebagai gantinya, untuk menghindari pajak dan pajak capital gain. Tapi jika Anda yakin akan memegang saham tersebut, belilah stok baru dan transfer ke dia. Dengan membeli saham baru, tanpa capital gain, Anda menghindari kewajiban pajak tambahan sebagai bagian dari pemberian Anda. Apakah jawaban ini membantu sumbangan amal amal oleh Roy Lewis (Pajak TMF) Jika Anda berencana memberikan kontribusi yang cukup besar untuk sebuah badan amal, seperti gereja gereja, perguruan tinggi, rumah sakit, atau organisasi amal lainnya yang memenuhi syarat, Anda harus mempertimbangkan untuk menyumbangkan saham yang diapresiasi dari portofolio investasi Anda dan bukan uang tunai. Manfaat pajak Anda dari donasi dapat ditingkatkan dan organisasi akan dengan senang hati menerima saham tersebut. Alat perencanaan pajak ini berasal dari peraturan umum bahwa pengurangan sumbangan harta benda untuk amal sama dengan nilai pasar wajar dari harta yang disumbangkan. Dimana properti yang disumbangkan adalah properti keuntungan, donor tidak harus mengakui keuntungan atas properti yang disumbangkan. Aturan-aturan ini memungkinkan untuk dua kali lipat, sehingga untuk berbicara, tentang manfaat pajak: Pengurangan amal, ditambah dengan menghindari pajak atas penghargaan atas nilai properti yang disumbangkan. Mari kita lihat sebuah contoh: Tom and Jerry adalah saudara laki-laki, dan masing-masing ingin memberikan sumbangan amal untuk amal favoritnya. Tom ingin menyumbang ke almamater perguruan tinggi, sementara Jerry ingin memberikannya ke gerejanya. Baik Tom and Jerry membeli saham di XYZ Corp. pada bulan April 1996 untuk 5.000 masing-masing. Investasi Tom and Jerrys sekarang memiliki nilai pasar wajar masing-masing 20.000. Untuk mendapatkan kontribusi amal, Tom memutuskan untuk menjual sahamnya di XYZ Corp. Tom menyadari kenaikan 15.000 saham tersebut. Tom sekarang harus berurusan dengan Paman Sam, dan akan diminta untuk membayar lebih dari 3.000 pajak federal atas keuntungan 15.000 ini (20 tingkat keuntungan modal). Tom kemudian mengambil sisa dana ini dalam jumlah 17.000 dan menulis cek ke almamaternya untuk jumlah ini. Dengan asumsi bahwa Tom berada dalam kelompok pajak 28, Tom akan menyadari penghematan pajak sebesar 4.760 atas pengurangan sumbangan amal sebesar 17.000. Jerry, di sisi lain, telah membuat kesepakatan dengan gerejanya untuk menyumbangkan saham XYZ Corp. langsung ke gereja dan gerejanya melompat pada kesempatan untuk menerima sumbangan ini. Setelah transfer, Jerry TIDAK HARUS menyadari adanya keuntungan atau membayar pajak atas 20.000 transfer saham tersebut ke gerejanya. Selain itu, Jerry akan menerima sumbangan amal untuk keseluruhan nilai pasar wajar 20.000 saham. Dan, dengan asumsi Jerry juga ada dalam kelompok pajak 28, pengurangan deduksi amal 20.000 ini akan menghasilkan penghematan pajak sebesar 5.600 kepada Jerry. Perhatikan lebih dekat angka: Siapa yang lebih baik dalam transaksi ini Dalam kasus Jerrys, badan amalnya menerima 20.000 penuh untuk menjalankan kewajiban amal mereka, tapi amal Toms hanya menerima 17.000. Hampir 18 kurang. Jerry menyimpan 5.600 pajak penuh atas kontribusinya, sementara Tom hanya menghemat 1.760 pajak bersih (3.000 pajak atas keuntungan penjualan saham tersebut, dikurangi pengurangan pajak sebesar 4.760 untuk kontribusi amal), sebuah kerugian sebesar 3.840 di Penghematan pajak untuk Jerry. Jadi, pada transaksi Toms, Paman Sammy dibuat. Dalam transaksi Jerry, Jerry dan badan amalnya dibuat. Hanya Paman Sammy yang kalah. Yang cukup baik Ingat bahwa kebijakan pajak sering digunakan untuk mendorong aksi sosial dan ini adalah contoh utama. Tidak ada yang ilegal atau tidak bermoral bagi Jerry untuk mengatur urusannya agar mematuhi undang-undang tersebut dan menjaga agar pajaknya serendah mungkin sambil memberikan sumbangan amal sedini mungkin dengan sumbangannya. Mahkamah Agung telah mengatakannya berkali-kali. Dan ingat juga bahwa teknik ini dapat bekerja untuk kontribusi serupa lainnya, dari 100 menjadi 1 juta, tergantung pada situasi pajak pribadi Anda. Jadi, jangan berpikir bahwa Anda harus berada di kelas Ted Turner atau Bill Gates di dunia untuk memberi kontribusi pada pekerjaan saham yang dihargai untuk Anda dari sudut pandang pajak. Tapi ada beberapa peringatan: Meskipun rencana ini bekerja untuk Jerry dalam contoh di atas, tidak akan berhasil jika stok TIDAK ditahan lebih dari satu tahun. Jika saham tersebut dimiliki selama satu tahun atau kurang, saham tersebut akan diperlakukan sebagai properti pendapatan biasa untuk tujuan ini, dan pengurangan amal akan dibatasi pada biaya 5.000 saham. Jadi ingatlah bahwa jika Anda mempertimbangkan kontribusi saham yang diapresiasi, Anda harus memastikan bahwa saham telah ditahan lebih dari satu tahun dan memenuhi syarat untuk deduksi saham yang memenuhi syarat. Dan, di samping itu, jika properti yang dimaksud adalah properti pendapatan biasa LAIN (seperti persediaan), ada batasan khusus yang berlaku. Tidak hanya itu, jika capital gain property TIDAK stok (seperti artwork, jewelry, real property, dll), ada batasan khusus lainnya yang mungkin berlaku untuk kontribusi. Akhirnya, tergantung pada jumlah yang terlibat dan sisa gambar pajak Anda untuk tahun ini, mengambil keuntungan dari manfaat pajak ini dapat memicu masalah pajak minimum alternatif. Jadi sebelum membuat sumbangan amal, pastikan Anda berada di tempat yang kokoh. Periksa dulu kontribusi Anda dengan profesional pajak Anda. Paling tidak, baca Publikasi IRS 526 untuk informasi tambahan mengenai keterbatasan kontribusi. Tapi ada manfaat pajak yang sangat nyata bagi pemberi amal yang tahu pajak. Jangan mengabaikan em. Giving Away Your Employee Stock Options Pilihan saham bisa menjadi aset tunggal yang paling berharga yang dimiliki banyak individu. Jika Anda memiliki opsi saham yang tidak dieksekusi, Anda harus mempertimbangkan cara unik di mana hadiah opsi saham dapat berlanjut ke rencana real estat Anda. Pada tahun 1996, Securities and Exchange Commission mengubah peraturannya untuk mengizinkan pengalihan opsi saham nonqualified yang digunakan dalam program kompensasi. (Opsi saham insentif, bagaimanapun, tidak terpengaruh oleh perubahan tersebut). Perusahaan segera mengubah rencana mereka untuk mengizinkan transfer, dan banyak orang mulai mengambil keuntungan dari kesempatan untuk mempertahankan sejumlah besar kekayaan di keluarga dengan biaya transfer uang yang relatif sedikit. Misalnya, anggap bahwa opsi pada 10.000 saham dapat dieksekusi pada 100 per saham, jauh di atas harga pasar saham saat ini 75. Eksekutif mentransfer opsi kepada anak (atau untuk mempercayai anak), dan nilai kena pajak dari Hadiahnya akan tergolong rendah, sehingga minimnya pajak hadiah. Setelah beberapa tahun, anggaplah bahwa harga pasar saham telah mencapai 200. Bila opsi itu dilakukan, anak tersebut akan memiliki saham senilai 2 juta, dengan biaya transfer bank yang sangat sedikit. Perencanaan yang hati-hati diperlukan Dalam sebuah keputusan beberapa tahun yang lalu, IRS melihat sebuah rencana opsi saham di mana seorang eksekutif diminta untuk melakukan layanan tambahan untuk atasan atau mengambil risiko kehilangan pilihan tersebut. Individu tersebut memberi hadiah pilihan kepada salah satu anaknya sebelum melakukan layanan yang diperlukan. Keputusan tersebut tidak memberikan rincian tambahan, namun rencananya mungkin, misalnya, telah membuat opsi tersebut dapat dieksekusi setelah tiga tahun dengan masa berlakunya setelah sepuluh tahun. IRS menyimpulkan bahwa persyaratan layanan tambahan oleh eksekutif berarti bahwa hadiah itu tidak lengkap, dan karena itu tidak dikenakan pajak, saat pemberian opsi saham dilakukan. Hadiah akan selesai hanya bila layanan tambahan telah diberikan dan hak untuk menggunakan opsi itu mutlak. Saat hadiah pajak bisa jatuh tempo. Di pasar saham yang sedang naik daun, menunda momen dimana hadiah selesai akan cenderung meningkatkan nilai pilihan dan meningkatkan biaya transfer pajak untuk membuat hadiah. (Lihat Bagaimana Menilai Hadiah Opsi Saham di akhir artikel ini untuk faktor-faktor yang akan mempengaruhi nilai kena pajak dari hadiah tersebut.) Siapa yang berutang pajak penghasilan Penghasilan harus diakui saat opsi saham dilakukan terhadap perbedaan antara latihan Harga saham dan nilai wajar pasar wajar adalah pendapatan biasa. Di bawah IRC Section 83, pajak penghasilan jatuh pada individu yang menerima opsi tersebut sebagai kompensasi. Hal ini berlaku bahkan jika pilihan telah ditransfer ke anggota keluarga. Terlebih lagi, pembayaran pajak penghasilan tidak mengakibatkan pemberian kena pajak kepada pemilik efek efeknya, ini adalah transfer bebas pajak tambahan. Pembayaran pajak penghasilan oleh eksekutif akan mengurangi kewajiban pajak real estat akhirnya, sementara itu meningkatkan basis saham di tangan penerima transfer. Bagaimana menghargai pemberian opsi saham Kapanpun pemberian opsi saham selesai, pajak hadiah mungkin terjadi, tergantung pada nilai pemberiannya. IRS telah memberikan beberapa panduan resmi mengenai penilaian, dengan memperhatikan wewenang Dewan Standar Akuntansi Keuangan. Enam faktor perlu diperhitungkan dalam menilai opsi: harga opsi opsi yang diharapkan dari opsi harga perdagangan saat ini dari saham yang mendasari volatilitas yang diharapkan dari saham yang mendasarinya adalah dividen yang diharapkan pada saham pokok dan risikonya. - suku bunga bebas untuk sisa jangka waktu opsi. Matematika untuk memasukkan faktor-faktor ini bersama-sama dapat mengikuti model Black-Scholes untuk menilai opsi saham, dan beberapa rincian pelaksanaan disediakan oleh IRS. Tidak ada diskon tambahan yang dapat diterapkan pada nilai yang ditentukan dengan model penetapan harga ini. Misalnya, tidak ada diskon yang diperbolehkan karena kurangnya transferabilitas opsi di luar keluarga dekat karyawan, atau untuk mencerminkan risiko penghentian opsi dalam jangka waktu tertentu setelah penghentian kerja. Contoh: Menurut CCH Incorporated, nilai opsi untuk membeli saham pada 25, jika harga saham saat ini adalah 20, adalah 7,98, dengan asumsi 30 volatilitas harga dan jangka waktu delapan tahun. Jika harga strike 35, nilai opsi akan turun menjadi 5,71 dengan formula Black-Scholes.
Comments
Post a Comment